Planujesz sprzedaż mieszkania lub domu? Od 1 stycznia 2026 roku zmieniają się zasady korzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej. Ministerstwo Finansów ogłosiło istotne zmiany, które znacząco ograniczą liczbę osób uprawnionych do skorzystania ze zwolnienia z 19% podatku dochodowego. Sprawdź, czy nowe przepisy będą dotyczyć również Ciebie.
Ulga mieszkaniowa to forma zwolnienia z podatku PIT, z której mogli korzystać właściciele sprzedający nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia. Dotychczas, aby uniknąć podatku, wystarczyło przeznaczyć środki ze sprzedaży na tzw. własne cele mieszkaniowe – np. zakup nowego lokum, budowę domu czy spłatę kredytu hipotecznego – w ciągu 3 lat od transakcji.
Rozwiązanie to było szczególnie korzystne dla osób inwestujących na rynku nieruchomości i pozwalało swobodnie reinwestować kapitał bez dodatkowych kosztów podatkowych. Od 2026 roku zasady te zostaną jednak znacząco zaostrzone.
Głównym celem zmian jest, jak czytamy w uzasadnieniu projektu ustawy – „powrót do pierwotnych założeń ulgi”. Oznacza to, że wsparcie podatkowe ma przysługiwać wyłącznie osobom, które realnie zaspokajają własne potrzeby mieszkaniowe, a nie inwestorom.
Od 1 stycznia 2026 roku podatnik, który chce skorzystać z ulgi, nie może w momencie ponoszenia wydatku (np. na nowe mieszkanie) posiadać ani współposiadać innej nieruchomości o charakterze mieszkalnym.W praktyce oznacza to koniec z bezpodatkowym przenoszeniem środków między inwestycjami, jeśli właściciel posiada już inne mieszkanie lub dom.
Osoby posiadające lokal na własny użytek, a sprzedające drugą nieruchomość np. z rynku wynajmu, nie będą mogły uniknąć podatku, jeśli planują zakup kolejnej nieruchomości inwestycyjnej.
Z ulgi zostaną wyłączeni także podatnicy, którzy posiadają co najmniej 50% udziałów w innej nieruchomości mieszkalnej.
Jeśli np. posiadasz dom oraz kawalerkę na wynajem, sprzedaż tej drugiej nieruchomości, by dołożyć środki do zakupu większego lokum, nie pozwoli Ci już na skorzystanie z ulgi.
Nowe przepisy przewidują jednak pewne wyjątki. Nadal będzie można uniknąć podatku w przypadku:
Wspólności majątkowej małżeńskiej – małżonkowie, którzy wspólnie posiadają dom lub mieszkanie, będą mogli je wyłączyć z oceny warunków do skorzystania z ulgi przy zakupie kolejnego lokum na własne potrzeby.
Nieruchomości odziedziczonych – posiadanie lokalu uzyskanego w drodze spadku nie wykluczy prawa do ulgi.
Projekt ustawy wprowadza również inne uszczelnienia systemu podatkowego. Jedna z kluczowych zmian dotyczy sprzedaży przedmiotów (np. samochodów) wykupionych z leasingu do majątku prywatnego, a następnie darowanych rodzinie. Okres, po którym obdarowany będzie mógł sprzedać taki przedmiot bez podatku PIT, zostanie wydłużony z 6 miesięcy aż do 3 lat.
Nadchodzące zmiany to poważne ograniczenie możliwości podatkowego optymalizowania transakcji nieruchomościowych. Jeśli posiadasz inne lokale, a rozważasz sprzedaż nieruchomości, warto działać jeszcze w 2025 roku – na dotychczasowych zasadach.
Nie jesteś pewien, jak zmiany przepisów wpłyną na Twoją sytuację?
Skontaktuj się z naszym biurem – Rewers Nieruchomości w Lublinie. Nasi doświadczeni agenci pomogą Ci bezpiecznie przejść przez proces sprzedaży lub zakupu nieruchomości, dbając o optymalizację podatkową i najlepsze możliwe warunki transakcji.
+48 668 479 499
grzegorz.wozniak@rewersnieruchomosci.pl