Rewolucja w uldze mieszkaniowej od 1 stycznia 2026

Planujesz sprzedaż mieszkania lub domu? Od 1 stycznia 2026 roku zmieniają się zasady korzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej. Ministerstwo Finansów ogłosiło istotne zmiany, które znacząco ograniczą liczbę osób uprawnionych do skorzystania ze zwolnienia z 19% podatku dochodowego. Sprawdź, czy nowe przepisy będą dotyczyć również Ciebie.

Czym jest ulga mieszkaniowa?

Ulga mieszkaniowa to forma zwolnienia z podatku PIT, z której mogli korzystać właściciele sprzedający nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia. Dotychczas, aby uniknąć podatku, wystarczyło przeznaczyć środki ze sprzedaży na tzw. własne cele mieszkaniowe – np. zakup nowego lokum, budowę domu czy spłatę kredytu hipotecznego – w ciągu 3 lat od transakcji.

Rozwiązanie to było szczególnie korzystne dla osób inwestujących na rynku nieruchomości i pozwalało swobodnie reinwestować kapitał bez dodatkowych kosztów podatkowych. Od 2026 roku zasady te zostaną jednak znacząco zaostrzone.

Nowe zasady ulgi mieszkaniowej – koniec swobody inwestycyjnej

Głównym celem zmian jest, jak czytamy w uzasadnieniu projektu ustawy – „powrót do pierwotnych założeń ulgi”. Oznacza to, że wsparcie podatkowe ma przysługiwać wyłącznie osobom, które realnie zaspokajają własne potrzeby mieszkaniowe, a nie inwestorom.

Kluczowa zmiana:

Od 1 stycznia 2026 roku podatnik, który chce skorzystać z ulgi, nie może w momencie ponoszenia wydatku (np. na nowe mieszkanie) posiadać ani współposiadać innej nieruchomości o charakterze mieszkalnym.W praktyce oznacza to koniec z bezpodatkowym przenoszeniem środków między inwestycjami, jeśli właściciel posiada już inne mieszkanie lub dom.

Kogo dotkną zmiany w uldze mieszkaniowej?

1. Inwestorzy

Osoby posiadające lokal na własny użytek, a sprzedające drugą nieruchomość np. z rynku wynajmu, nie będą mogły uniknąć podatku, jeśli planują zakup kolejnej nieruchomości inwestycyjnej.

2. Współwłaściciele nieruchomości

Z ulgi zostaną wyłączeni także podatnicy, którzy posiadają co najmniej 50% udziałów w innej nieruchomości mieszkalnej.

3. Osoby planujące zmianę mieszkania na większe

Jeśli np. posiadasz dom oraz kawalerkę na wynajem, sprzedaż tej drugiej nieruchomości, by dołożyć środki do zakupu większego lokum, nie pozwoli Ci już na skorzystanie z ulgi.

Wyjątki od nowych zasad – kto wciąż może skorzystać z ulgi?

Nowe przepisy przewidują jednak pewne wyjątki. Nadal będzie można uniknąć podatku w przypadku:

Wspólności majątkowej małżeńskiej – małżonkowie, którzy wspólnie posiadają dom lub mieszkanie, będą mogli je wyłączyć z oceny warunków do skorzystania z ulgi przy zakupie kolejnego lokum na własne potrzeby.

Nieruchomości odziedziczonych – posiadanie lokalu uzyskanego w drodze spadku nie wykluczy prawa do ulgi.

Dodatkowe zmiany w podatkach od 2026 roku

Projekt ustawy wprowadza również inne uszczelnienia systemu podatkowego. Jedna z kluczowych zmian dotyczy sprzedaży przedmiotów (np. samochodów) wykupionych z leasingu do majątku prywatnego, a następnie darowanych rodzinie. Okres, po którym obdarowany będzie mógł sprzedać taki przedmiot bez podatku PIT, zostanie wydłużony z 6 miesięcy aż do 3 lat.

Sprzedajesz nieruchomość? Masz czas tylko do końca 2025!

Nadchodzące zmiany to poważne ograniczenie możliwości podatkowego optymalizowania transakcji nieruchomościowych. Jeśli posiadasz inne lokale, a rozważasz sprzedaż nieruchomości, warto działać jeszcze w 2025 roku – na dotychczasowych zasadach.

Nie jesteś pewien, jak zmiany przepisów wpłyną na Twoją sytuację?

Skontaktuj się z naszym biurem – Rewers Nieruchomości w Lublinie. Nasi doświadczeni agenci pomogą Ci bezpiecznie przejść przez proces sprzedaży lub zakupu nieruchomości, dbając o optymalizację podatkową i najlepsze możliwe warunki transakcji.

Skorzystaj z wiedzy ekspertów!

Grzegorz Woźniak

+48 668 479 499

grzegorz.wozniak@rewersnieruchomosci.pl